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小微企業減稅集中兌現 增值稅改革落地生根
4月大征期 忙并收獲著
發布日期: 2019-04-11 字號:【

這個4月有點兒忙。4月的納稅申報期,是納稅人和稅務部門熟知的大征期,按月和按季度申報增值稅的小規模納稅人都需申報納稅、所有企業按季度預繳企業所得稅、加上按月申報的個人所得稅、消費稅等稅費種……

這個4月還有點兒“甜”。“申報即享受”的小微企業普惠性減稅政策,隨著首季申報,減稅紅利集中兌現;4月1日起深化增值稅改革措施落地,各地按新稅率順利開出發票,更多企業稅負減輕、輕裝前行。

小微企業減稅集中兌現

由于大部分小規模納稅人都是按季度申報,加上企業所得稅按季度預繳,4月征期是小微企業普惠性減稅降費政策落地后的首個季度申報期,也成為小微減稅紅利的集中兌現期、減稅效應的集中凸顯期。

4月1日一早,安徽省天長市高朋實驗設備有限公司會計丁興朝一上班就坐在電腦前為企業進行2019年第一季度企業所得稅申報。

從申報情況來看,企業今年第一季度銷售收入1777.84萬元,利潤71.11萬元,按25%稅率應納企業所得稅17.78萬元,因享受今年初國家實施的小微企業普惠性減稅降費政策,減免了企業所得稅14.22萬元,所以實際應納企業所得稅稅額僅為3.56萬元。

看到這一情況,公司法定代表人吳正高高興地說:“稅收優惠力度很大,為企業帶來明顯的減稅福利,省下的稅款正好可以用來購置新設備。”

清明節期間,重慶朝天門綜合市場熙熙攘攘,人來人往。同樣熱鬧的,是市場內1萬多戶個體戶熱議節前陸續收到的《定稅通知書》,他們是小規模納稅人增值稅起征點從每月3萬元上調至每月10萬元的直接受益者。

“不僅我們商場里所有的商戶單月定稅額都在10萬元以下,據我了解,整個綜合市場有11600多戶從事批發零售業務的個體戶,都不用再繳增值稅和附加稅費了。”朝天門圣名國際服裝城個體協會負責人趙強說。

據趙強介紹,受房租、水電、人力成本上升和電商沖擊等多重因素影響,個體商戶經營壓力較大,利潤不斷走低,部分商戶對經營前景持悲觀態度。但隨著減稅降費效應的逐步釋放,市場信心有了明顯提振。“實打實的減稅效果增強了大家的信心,關鍵是這個‘紅包’拿得很方便,大家什么都不用做就能享受,不用跑來跑去填表,太適合個體戶了。”趙強說。趙強所說的“方便”是指小微企業普惠性減稅降費政策措施“申報即享受”的特點,稅務部門規定,凡符合條件的納稅人,都無須審批、核查和證明就能自動享受稅收優惠。

增值稅改革落地生根

普惠性減稅與結構性減稅并舉,是今年減稅降費政策的一大特點。在2019年近2萬億元的減稅降費中,預計減稅超萬億元的深化增值稅改革成為“重頭戲”。

4月1日起,增值稅改革落地,所有增值稅一般納稅人都是受益者。當天早上一上班,江蘇沙鋼集團財務部工作人員林燕在電腦上順利開具了增值稅稅率為13%的發票,而此前同一品目的稅率為16%,新發票上的稅額比之前減少了23.41萬元。作為中國最大的民營鋼鐵企業,沙鋼集團年銷售額逾千億元,去年增值稅稅率由17%下調至16%,就給集團減稅2.5億元。

談及本輪增值稅改革,沙鋼集團稅務科科長朱建兵表示:“按照2018年同期數據測算,預計2019年整個集團增值稅減稅額將達6億元,真金白銀的減稅紅利將為企業下一步轉型升級、提質增效積聚力量。”

此次增值稅改革,除了將16%的稅率下調為13%、10%的稅率下調為9%外,現代服務業、金融業、生活服務等行業仍保持6%的稅率不變,但同步出臺的4項配套措施,讓這些行業同樣能夠實現稅負只減不增。

配套措施出臺前,重慶盈田酒店管理有限公司財務人員胡均很擔心,上游企業提供的增值稅抵扣發票,因為稅率降低,抵扣稅額減少,企業經營成本會因此增加。

“配套措施同步出臺后,進項稅額可以按10%加計扣除。我們用去年的數據測算,發現經營成本不但沒增,全年還可以節約14萬元左右的增值稅。”胡均表示,酒店將把節省下來的稅款用于硬件設施完善,為顧客提供更好的體驗。

得益于增值稅稅率下調,減稅效應正在從產品生產環節向消費環節傳導。國家發改委發出調價通知,自4月1日起降低成品油價格、一般工商業電價、天然氣基準門站價格和天然氣跨省管道運輸價格。蘋果(中國)有限公司也宣布手機、平板電腦等主要在售產品降價300元~500元不等,降幅與3個百分點的稅率下調幅度相當。

“稅負降低以后,會使商品成本降低,如果生產企業讓利給消費者的話,消費價格也將降低。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建認為,通過價格傳導機制,減稅紅利將由生產制造企業、經銷企業和消費者共同分享,從而起到減輕企業稅負、擴大消費內需的雙重激勵作用。

稅務部門下足硬功夫

有了好政策,還要落實好。企業喜獲減稅紅包,離不開稅務部門在政策宣傳輔導、服務精準實施等方面下的硬功夫。

“國家在減稅降費方面真是‘放了大招’,從中央到省、市的政策落地都是卓有成效的。”全國人大代表、明陽智慧能源集團股份公司董事長兼首席執行官張傳衛說,“我們在全國都有分公司,稅務部門常常到企業‘一對一’輔導,廣泛宣傳輔導減稅降費政策措施,多方位、立體化開展減稅降費宣傳,將最新減稅降費政策及執行口徑第一時間傳遞給企業。”

自3月初宣布實施更大規模的減稅降費以來,國家稅務總局共出臺減稅降費工作文件12個,其中深化增值稅改革相關文件7個。從稅務總局到省、市(區)、縣級稅務局都成立了實施減稅降費工作領導小組,實行“一把手”負責制,并制定任務清單和作戰圖,將減稅降費工作細化為170多項任務,掛圖作戰、層層推進。此外,征管配套、系統優化、政策解讀、培訓輔導等工作也隨著征期到來一步步落地落細,促進減稅降費政策落地生根的“原動力”不斷釋放。

上海市稅務局與政府各相關部門、社會機構開展合作,建立100個社會共治點,為納稅人量身設計集“宣傳”“辦稅”“咨詢”為一體的納稅服務模式。

廣東省稅務局匯編印發《“4+25”稅費政策匯編》《廣東企業所得稅優惠政策事項辦理指引》《小規模免稅新舊政策對比》及政策熱點問題解答等,形成既專業又統一的執行口徑。

廣西壯族自治區稅務局采取“一對一”“專家團”“稅收優惠政策明白卡”“貼心稅管家”等方式,與納稅人精準對接,確保每個納稅人和繳費人應知盡享。

大連市稅務局優化升級電子稅務局系統功能,提供“用戶中心、辦稅中心、查詢中心、互動中心、公眾服務”共5大類338項業務功能,90%以上涉稅業務實現了網上辦理。

安徽省稅務局優化辦稅服務廳資源,嚴格落實首問責任、領導干部值班、最多跑一次等制度,選派業務骨干值守,及時解決征期中出現的問題。

重慶市稅務局針對不同行業、不同規模、適用不同政策措施的納稅人,分期分批組織開展培訓輔導,讓適用政策的納稅人應享盡享、有知有感。

  4月春回大地,是忙碌的季節,更是播種希望的季節。正如國家稅務總局黨委書記、局長王軍在第28個全國稅收宣傳月啟動儀式上所說的那樣,稅務部門將以最大力度、最優服務、最嚴標準將減稅降費惠民大禮包實打實送到千家萬戶。

信息來源: 中國稅務報
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